Выручка, прибыль и доход

Что такое прибыль

Прибыль – разница между суммарным доходом и общими расходами (включая налоги). То есть, это та самая сумма, которую в быту можно было бы спокойно положить в копилку.

При неблагополучном раскладе и даже при большом доходе прибыль предпринимателя может равняться нулю, или вовсе уходить в минус.

Основная прибыль компании формируется из прибыли и убытка, полученных от всех направлений работы.

Наука экономика выделяет несколько основных источников прибыли:

• Новаторская работа компании;
• Навыки предпринимателя ориентировать в экономической ситуации;
• Применение инвестиций и капитала в производстве;
• Монополизм компании на рынке.

Виды прибыли

Прибыль делится на категории:

1. Бухгалтерская. Применяется в бухучете. На ее основе формируются бухгалтерские отчеты, рассчитываются налоги. Для определения бухгалтерской прибыли из суммарной выручки вычитаются явные, обоснованные издержки.
2. Экономическая (сверхприбыль). Более объективный показатель прибыли, так как при ее расчете учитываются все экономические издержки, допущенные в рабочем процессе.
3. Арифметическая. Валовый доход минус различные издержки.
4. Нормальная. Необходимый доход в работе компании. Ее величина зависит от упущенной выгоды.
5. Хозяйственная. Равна сумме нормальной и экономической прибыли. Исходя из нее принимают решения об использовании полученной предприятием прибыли. Подобна бухгалтерской, но рассчитывается иначе.

Валовая и чистая прибыль

Существует также разделение прибыли на валовую и чистую. В первом случае учитываются только расходы, связанные с рабочим процессом, во втором – все возможные издержки.

Валовую прибыль чаще всего определяют отдельно по каждому виду деятельности, если предприятие работает в нескольких направлениях.

Применяется валовая прибыль при анализе рентабельности направлений работы (доля прибыли от какой деятельности больше), при определении банком кредитоспособности компании.

Валовая прибыль, из которой вычли все издержки (налог на прибыль, кредитные проценты и так далее), образует прибыль чистую. С нее начисляются дивиденды акционерам и собственникам предприятия. И именно чистая прибыль отражается в бухгалтерском балансе и является главным показателем работы бизнеса.

EBIT и EBITDA

Иногда вместо понятного слова «прибыль» предприниматели встречают такие загадочные сокращения, как EBIT или EBITDA. Они применяются для оценки деятельности бизнеса, когда сравниваемые объекты работают в разных странах или облагаются разными налогами. Иначе эти показатели еще называют очищенной прибылью.

EBIT представляет собой прибыль в той форме, в какой она была до уплаты налогов и различных процентов. Такой показатель было решено выделить в отдельную категорию, так как располагается он где-то между валовой и чистой прибылью.

EBITDA – это не что иное, как прибыль без учета налогообложения, процентов и амортизационных отчислений. Используется исключительно для оценки бизнеса, его характеристики. В отечественной бухгалтерии не применяется.

Как рассчитать зарплату при различных системах оплаты оплаты труда

1. 1.
2. 2.

Комиссионной система Комиссионная система оплаты труда, как правило, устанавливается сотрудникам, деятельность которых приносит организации прямой доход: менеджерам по продажам, рекламным агентам и т.

п. При комиссионной системе оплаты труда заработок может рассчитываться как:

1. процент от выручки, но не менее фиксированного оклада.
2. процент от выручки;
3. фиксированный оклад плюс процент от выручки;

Если заработок сотрудника равен проценту от выручки (или от дохода, полученного от деятельности сотрудника), зарплату рассчитывайте по формуле: Зарплата = Выручка (доход, полученный от деятельности сотрудника) × Процент, выплачиваемый сотруднику Если, помимо процента, сотрудник получает фиксированный оклад, зарплату рассчитывайте по формуле: Зарплата = Фиксированный оклад + Выручка (доход, полученный от деятельности сотрудника) × Процент, выплачиваемый сотруднику Пример расчета зарплаты исходя из фиксированного оклада и дохода, полученного от деятельности сотрудника В ЗАО «Альфа» принят на работу менеджер по рекламе А.С. Кондратьев. Согласно трудовому договору, его зарплата складывается из: – фиксированного оклада (15 000 руб.); – процента от дохода, полученного организацией непосредственно от деятельности Кондратьева по размещению рекламы (10%).

За месяц сотрудник заключил 10 договоров на размещение рекламы на сумму 100 000 руб. Его зарплата составит: 15 000 руб.

+ 100 000 руб. × 10% = 25 000 руб.

Если установлено, что зарплата сотрудника определяется как процент от выручки, но не менее фиксированного оклада, действуйте так. Сначала рассчитайте его заработок по формуле, предназначенной для начисления зарплаты исходя из выручки (дохода, полученного от деятельности сотрудника): Зарплата = Выручка (доход, полученный от деятельности сотрудника) × Процент, выплачиваемый сотруднику Затем сравните полученную сумму с размером оклада.

Если рассчитанная зарплата больше оклада, выплачивайте ее. Если рассчитанная зарплата меньше оклада, начисляйте сотруднику только фиксированный оклад.

Ситуация: может ли заработок сотрудника быть меньше МРОТ, если организация применяет комиссионную систему оплаты труда? Ответ: нет, не может. Зарплата сотрудника, отработавшего за месяц норму времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), должна быть (ст.

133 ТК РФ). Никаких исключений для комиссионной системы оплаты труда в Трудовом кодексе РФ не сделано. Поэтому зарплата сотрудников, переведенных на комиссионную систему, при соблюдении указанных выше условий не может быть меньше МРОТ. Система плавающих окладов обычно устанавливается не для конкретных сотрудников, а для всего персонала организации.

Поскольку оклады сотрудников при такой системе, как правило, зависят от общей выручки организации (производительности труда), введение плавающих окладов позволяет обеспечить заинтересованность сотрудников в получении организацией максимальной прибыли, повысить качество выпускаемой продукции.

Издержки производства

Рассматривая затраты на весь объем выпуска, выделяют следующие издержки производства:

— постоянные (FС) – издержки, которые не зависят от объема выпускаемой продукции (Q) и возникают уже тогда, когда производство еще не начато. Так, еще до начала производства следует иметь в распоряжении предприятия такие факторы, как здания, машины, оборудование. В краткосрочном периоде постоянными издержками являются арендная плата, затраты на охрану, налог на недвижимость и т.п.;

— переменные (VC) – издержки, которые меняются в зависимости от объема выпуска. К ним относятся: основные и вспомогательные материалы, заработная плата рабочих, транспортные издержки, расходы электроэнергии на производственные цели и т.п.;

— совокупные (ТС) – сумма постоянных и переменных издержек:

TC = FC + VC

Переменные и совокупные издержки производства возрастают вместе с увеличением выпуска продукции, однако темп роста этих издержек неодинаков. Начиная с нуля, по мере роста производства они первоначально растут очень быстро, затем по мере дальнейшего увеличения объемов производства их темп роста замедляется и они растут медленнее, чем продукция (сказывается положительный эффект масштаба). В дальнейшем, однако, когда вступает в действие закон убывающей отдачи, переменные и совокупные издержки начинают обгонять рост производства.

Заработок

Доходы, как правило, относятся к после уплаты налогов  чистой прибыли, иногда известной как  в нижней строке  или прибыль компании. Прибыль является основным фактором, определяющим цену акций компании, поскольку прибыль и связанные с ней обстоятельства могут указывать на то, будет ли бизнес прибыльным и успешным в долгосрочной перспективе.

Прибыль, возможно, является самым важным и наиболее изученным показателем в финансовой отчетности компании. Он показывает прибыльность по сравнению с оценками аналитиков, собственными историческими показателями компании, а также с ее конкурентами и отраслевыми аналогами.

Прибыль – это прибыль, которую компания заработала за определенный период времени, обычно за квартал или финансовый год. Показатель прибыли указан как чистая прибыль в отчете о прибылях и убытках. Когда инвесторы говорят о доходах компании, они обычно имеют в виду чистую прибыль или прибыль за период. Точно так же доход считается синонимом чистой прибыли или прибыли.

Прибыль на акцию

Прибыль на акцию (EPS) – это часто упоминаемый коэффициент, используемый для демонстрации прибыльности компании в расчете на акцию, и рассчитывается путем деления общей прибыли компании на количество акций в обращении.

Соотношение цены и прибыли

Он также часто используется в показателях относительной оценки, таких как отношение цены к прибыли (P / E). Отношение цены к прибыли, рассчитываемое как отношение цены акции к прибыли на акцию, в основном используется для определения относительных значений прибыли компаний в той же отрасли. Компания с высоким коэффициентом P / E по сравнению с отраслевыми аналогами может считаться переоцененной. Точно так же компания с низкой ценой по сравнению с прибылью, которую она получает, может быть недооценена.

Доходность

Эти  прибыли дают -The прибыли на акцию за последний 12-месячный период, деленного на текущей рыночной цене на акцию-это еще один способ измерения прибыли, а на самом деле просто инверсия / P отношение E.

Доход

И чистая прибыль, и прибыль часто называют чистой прибылью компании, потому что это прибыль, остающаяся после вычета всех затрат, и, как следствие, находится в нижней части отчета о прибылях и убытках.

И наоборот, выручка  находится в верхней части отчета о прибылях и убытках, и ее не следует путать с прибылью или чистой прибылью. Выручка – это общая сумма дохода, полученного за период до того, как расходы были списаны. В результате доход часто называют верхней линией.

Чистый доход

Чистая прибыль – это прибыль компании после вычета всех расходов из общей выручки. Типичные расходы могут включать проценты по ссудам, накладные расходы, называемые продажами, общие и административные расходы, налоги на прибыль,  амортизацию и операционные расходы, такие как заработная плата, аренда и коммунальные услуги.

Прибыль и чистая прибыль могут включать доход, который не является прямым результатом продажи товаров и услуг, который может включать выручку от продажи актива или подразделения, а также процентную прибыль от инвестиций.

Налог

Валовой доход компании – это, пожалуй, самый простой показатель прибыльности фирмы. Хотя показатель валового дохода включает прямые затраты на производство или предоставление товаров и услуг, он не включает другие затраты, связанные с продажей, администрированием, налогами и другими затратами, связанными с ведением бизнеса в целом.

Валовой доход – это статья, которая иногда включается в отчет о  прибылях и убытках компании,  но не является обязательной. Он рассчитывается как валовая выручка за вычетом стоимости проданных товаров (COGS).

Другие виды доходов и доходов

Нераспределенная прибыль

Нераспределенная прибыль  – это совокупная сумма прибыли или чистой прибыли, которую компания отложила или сохранила для будущего использования. Нераспределенная прибыль – важный финансовый показатель, поскольку он показывает инвесторам, сколько денег доступно для финансирования обратного выкупа акций, дивидендов, погашения долга или инвестирования в компанию путем покупки основных средств. Нераспределенная прибыль указывается в разделе баланса акционерного капитала .

Доход от инвестиций

Инвестиционный доход может быть источником дохода как для компаний, так и для индивидуальных инвесторов. В отчете о прибылях и убытках компании может быть строка, в которой указывается инвестиционный доход или убытки, где компания сообщает о части чистой прибыли, полученной от инвестиций. Эти инвестиции могут включать облигации или казначейские ценные бумаги.

Что такое выручка предприятия (или оборот)

Термин «выручка» используется в отношении денежных средств, полученных фирмой, благодаря реализации товарной продукции либо исполнением услуг. Как правило, при составлении расчетов учитывается определенный промежуток времени. Всего несколько десятилетий назад выручка рассматривалась как один из ключевых видов прибыли. Однако в современных экономических условиях данный показатель получил самостоятельное значение

Важно отметить, что от размера этого показателя зависит результат развития всей коммерческой структуры. Получение выручки является главной задачей хозяйственной деятельности

Многие новички в сфере предпринимательства часто задаются вопросом о порядке использования данного показателя. Как правило, этот экономический инструмент используется при проведении анализа величины спроса на товарную продукцию либо услуги компании. Результат данного анализа ложится в основу стратегии, посвященной дальнейшему развитию компании. На основании величины финансового оборота можно провести оценку экономической деятельности и установить план по закупке расходных материалов.

По мнению финансовых специалистов, выручка является одним из ключевых показателей. Отсутствие финансового оборота свидетельствует о необходимости экстренного принятия мер, направленных на коррекцию хозяйственной деятельности. На основании объема выручки, полученной за прошлые периоды, устанавливается норма товаров для следующего производственного цикла

Важно отметить, что многие инвесторы и кредиторы часто запрашивают подобную информацию перед подписанием договора о сотрудничестве

Разновидности показателя

Многие финансисты часто допускают ошибку, говоря о том, что выручкой являются все финансовые потоки в бюджет предприятия. Следует понимать, что на расчетный счет организации либо в саму кассу могут поступить денежные средства, не связанные с прямой деятельностью компании. К таким видам поступлений относятся:

1. Займы и кредиты, оформленные в банковских и иных финансовых структурах.
2. Денежные средства, предназначенные для оплаты больничных счетов, перечисленные ФСС.
3. Возврат денежных средств в случае неправильного оформления финансовых операций.

В экономической сфере выделяется два основных вида выручки. Первый показатель, получивший название валовая прибыль, сочетает в себе все денежные средства, полученные благодаря продаже товарной продукции. Вторым видом выручки является «чистый» показатель. Для того чтобы определить размер чистого оборота, необходимо от общего количества заработанных денег отнять затраты на оплату налогов. Как правило, этот вид выручки используется при составлении финансовых отчетов.

Как рассчитывают выручку

Рассматривая вопрос о том, в чем заключается разница между доходом и выручкой, необходимо уделить отдельное внимание порядку составления расчетов последнего показателя. Для определения размера выручки за определенный период необходимо использовать следующую формулу: «Себестоимость товара + наценка на продукцию»

В некоторых случаях при составлении расчетов более целесообразно умножать количество реализованной продукции на конечную стоимость товара.

Доход – денежные средства, полученные субъектом экономических правоотношений за определённый период времени

Причины снижения и способы увеличения

Выручка может снижаться по причинам:

• неправильного заключения или продления договоров на поставку продукции;
• нарушения пунктов договора, касающихся объема, ассортимента и качества продукции, а также сроков отгрузки;
• отказа заказчика от продукции по причине ее излишков на складе;
• нарушений при расчетных операциях;
• некомпетентного изучения покупательского спроса;
• некачественной работы и не знание рынка сбыта;
• отсутствия страхового запаса продукции;
• невыполнения срочных заказов;
• поставки к реализации просроченной продукции;
• неквалифицированных кадров в области маркетинга;
• пассивность специалистов в области изучения рынка.

Каждое предприятие либо организация предусматривает увеличение выручки . Этот показатель формируется из:

1. прироста количества и качества товара, готового к реализации;
2. предоставления в аренду либо продажи оборудования, материальных активов;
3. рационального использования материалов, рабочих площадей и мощностей;
4. произведения сквозного контроля диверсификации производства;
5. прогрессирования всех показателей в области рынка продаж;
6. снижения затрат на производство единицы продукции;
7. увеличения производительности труда;
8. уменьшения потерь и расходов, которые не относятся к производству;
9. выведения производства на новый технологический уровень.

Пример, как увеличить выручку в продуктовом магазине, вы найдете в этой статье.

Как одно связано другим?

Каково же отношение чистой прибыли к выручке? Как было уже сказано, формула расчета прибыли такова: выручка – издержки = прибыль. Пример на вычитание. Правило математики: уменьшаемое (выручка) всегда больше разности (прибыль). Отсюда правило бизнеса: выручка может быть только больше, или равна прибыли. Равными эти понятия, кстати, бывают очень редко, всегда есть некие затраты.

Внимание! Ситуация, когда прибыль превышает значение выручки, невозможна.

Приведем пример:

Татьяна купила в городе платья на сумму 10000 рублей, затем поехала в деревню, и продала их. На сумму 17000 рублей. За билеты туда-обратно она заплатила 400 рублей. За место на деревенском рынке отдала 150 рублей. Получаем:

• Выручка – 17000 рублей.
• Прибыль – 17000-10000=7000 рублей.
• Расходы – 400+150=550 рублей.
• Чистая прибыль – 7000-550=6450 рублей.

Оцениваем показатели: при выручке в 17000 чистая прибыль составила только 6450 рублей.

Это лишь примитивный пример, который наглядно показывает соотношение этих показателей. Татьяна могла бы сшить эти платья сама, но и тогда она потратила бы деньги на ткань и фурнитуру.

А теперь рассмотрим пример равного соотношения показателей:

Вася делает массаж на дому приходящим клиентам. Он ничего не перепродает, не тратит деньги на поездки. Его выручка равна его прибыли. В идеале такая же схема с наемными работниками: их зарплата – их прибыль, и выручка в одном лице.

Соотношение затрат на оплату труда к выручке

В месяц на сотрудника приходится 195000 рублей.

Вот эти цифры меня заинтересовали. Разброс хоть и большой, но в целом можно сказать, что на одного сотрудника приходится не менее 200000 рублей. Утконос чуть-чуть не достает, но это в пределах погрешности.

Становится видно, что крупные игроки придерживаются каких-то определенных цифр. Нет таких, чтобы на одного сотрудника приходилось 100000 рублей оборота в месяц. Но и нет и таких, у которых эта цифра бы превышала 500000 рублей.

Но можно ли использовать эти цифры для того, чтобы взять их за ориентир в своем бизнесе?

Не совсем.

Маржа в электронике, в одежде и в товарах ежедневного спроса сильно отличается. Очень сильно. Соответственно, только на оборот ориентироваться нельзя. А на что тогда?

Год назад мне случайно довелось пообщаться с одним из специалистов в области финансов, который занимается аудитом и консультированием кампаний. После почти часового разговора эта область для меня стала понятнее.

Для более корректных расчетов необходимо высчитывать маржу. Для этого нужно из месячного оборота вычесть закупочную стоимость проданных товаров. Только их, остальные расходы вычитать не нужно.

Маржа = Оборот за месяц – закупочная стоимость ПРОДАННЫХ за этот месяц товаров и услуг.

Потом вычесть какой % от получившейся маржи составляет ваш фонд оплаты труда. В фонд оплаты труда нужно включить все выплаты сотрудникам, ИСКЛЮЧАЯ соцналоги и НДФЛ, которые мы платим за них. Только сама зарплата. Налоги считаются отдельно и в этот показатель не входят.

(Фонд оплаты труда/Маржу)*100%

Для торговли (в том числе и онлайн торговли) нормальный показатель – 15-25%. Зарплата всех ваших сотрудников не должна превышать 25% от маржи. Иначе вы просто уйдете в минус. Либо, в лучшем случае, ваша чистая прибыль уйдет в пользу сотрудников.

Вот эту цифру можно брать за ориентир.

Ведь в погоне за рост оборота, всегда первое где можно ошибиться – это в наборе излишнего штата. Можно посчитать, что нужно срочно улучшить качество обслуживания. Нанять дополнительных менеджеров на телефон, чтобы трубку брали в течение 2 первых гудков. Или нанять дополнительных людей на работу с обратной связью, на склад, да и куда угодно. И при этом упустить момент, что фонд заработной платы увеличится и превысит допустимый порог в 25%. Что при этом получаем? Потерю прибыли.

Так же можно тестировать какие-то направления. Опять же, нанять менеджеров для улучшения качества обслуживания. Пусть фонд увеличится до 30% от маржи. Если в течение 2 месяцев оборот из-за улучшения обслуживания не увеличивается, то можно смело отказываться от такой идеи.

Мы у себя сейчас держим 23-25%. На максимуме. Так как расти нужно. Вместе с оборотом постоянно увеличивается и нагрузка на штат. Дотягиваем оборот до определенного уровня – и только тогда берем нового человека. А так работаем над автоматизацией процессов. И получается очень даже продуктивно. Когда точно знаешь, что брать человека на работу не можешь, а делать нужно больше, тогда голова работает в сторону даже малейших улучшений.

А какие показатели считаются нормальными, в других сферах?

В производстве – 30% В строительстве – 45% В опте продуктов питания – 20-22%

Пользуйтесь. И если в очередной раз сотрудник подойдет к вам и попросит повышение зарплаты, вы сможете аргументированно объяснить человеку, почему она останется на прежнем уровне:) Или наоборот, если с показателем все очень даже хорошо, то ключевых сотрудников сможете смело, со спокойным сердцем, простимулировать поднятием з/п.

« ТудаСюда »

Ссылки код

• Клочков А. К. KPI и мотивация персонала. Полный сборник практических инструментов. — Эксмо, 2010. — 160 с. — ISBN 978-5-699-37901-9.
• Ильясов Ф. Н. Социальная справедливость в оплате труда (опыт социолого-статистического исследования)] // Социальная справедливость и проблемы перехода к рыночной экономике. — М.: Институт социологии РАН, 1992. С. 121—149.
• Ильясов Ф. Н. Тарифная сетка, система грейдов на основе закона Вебера // Мониторинг общественного мнения. 2012. № 6. С. 128—135.
• Mincer, J. (1974). Schooling, Experience and Earnings. New York: National Bureau of Economic Research.

Что надо понимать под словом «выручка»

Выручка – это средства, измеряемые в денежном эквиваленте, которые получает организация, физические или юридические лица за продажу товаров или услуг.

При её расчёте не вычитаются затраты, поэтому она всегда либо положительная, либо нулевая.

Отличительной чертой этого показателя финансовых результатов организации является тот факт, что он никогда не может быть ниже нуля.

Отличие выручки от дохода, прибыли и оборота

Доход – это деньги, получаемые организацией за определённый интервал времени.

Он рассчитывается при вычете затрат на создание товара из средств, полученных при торговле этой единицы.

Сравнение:

1. Доход может быть отрицательным, если расходы на получение предмета торговли оказались больше полученных средств от продажи. Выручка чаще всего превосходит доход.
2. Выручка формируется только при продаже товаров и услуг. Доход формируется не только при торговле услуг, но также и при продажах акций, сдачи в аренду площадей и т.д.
3. Выручкой обладает только доверенное лицо, ведущее определённую экономическую деятельность, а доход может начисляться даже безработным в виде льгот, выплат, стипендий и т.д.

Прибыль – это деньги, получаемые при вычете затрат из выручки.

Стоит отметить, что прибыль формируется, когда из основного дохода отнимаются издержки.

Из этого выходит, что прибыль получают только физические и юридические лица, ведущие активную экономическую деятельность.

Сравнение:

Прибыль может быть отрицательной, если издержки слишком велики. Обычно это характерно для малого бизнеса (микробизнеса).
Для расчета прибыли требуется из полученных средств отнять доход, а из дохода вычесть издержки.
Выручка может быть отсроченной, если у компании предусмотрена оплата через какой-то промежуток времени

Прибыль выражается только в том случае, если оплата уже осуществлена, неважно наличными или безналичными деньгами.
Прибыль бывает валовой (весь доход физического лица) и чистой (после уплаты всех издержек).

Оборот – это разница между выручкой и затратами, измеряемая в денежном формате.

Сравнение:

1. Для расчёта оборота нужно учитывать сумму доходов и расходов. При расчёте выручки необходимо знать только всю сумму, обрабатываемую в предприятии.
2. Оборотом располагают не только физические и юридические лица, но и все остальные слои населения.
3. Может быть ниже нуля, в случае, если выручка больше прибыли.