Может ли по закону оклад быть ниже мрот

Как рассчитать размер выплат по больничному листу, исходя из МРОТ?

Чтобы рассчитать сумму выплат по больничному, учитывая при этом текущий МРОТ, бухгалтеру потребуется выполнить следующие действия:

1. Рассчитать размер пособия по общему правилу.
2. Рассчитать размер пособия, исходя из МРОТ.
3. Сравнить два полученных значения.

Расскажем подробнее о каждом из этих этапов.

Расчет пособия по общему правилу

Вам также будет интересно:

— Увольнение из-за частых больничных
— Нужен ли ИНН при трудоустройстве?

Чтобы определить размер пособия по болезни, необходимо взять в расчет 2 календарных года, прошедших до того года, в котором работник вышел на больничный.

Если человек заболел в 2022 году, для расчета размера пособия необходимо учитывать заработок за 2020 и 2021 годы

Причем неважно, когда именно работник уйдет на больничный – в январе, июле или декабре: все равно в качестве базы для расчетов должен использоваться период с 1 января 2020 по 31 декабря 2021 года

Для расчета заработка учитываются все доходы работника, с которых работодатель уплачивал страховые взносы в ФСС

При этом важно учитывать предельную базу для начисления пособия – в 2020 году ее размер составлял 912 000 рублей, в 2021 – 966 000 рублей

Чтобы рассчитать среднедневной заработок за два года, необходимо:

1. Определить общую сумму дохода, с которого уплачивались взносы.
2. Разделить полученное число на 730 – общее число календарных дней в двух годах.
3. Полученный результат нужно перемножить с числом дней больничного – это и будет итоговый размер пособия, положенного работнику, при условии, что стаж его работы превышает 8 лет.

Если стаж меньше, размер пособия корректируется в меньшую сторону.

Таблица №1. Размер пособия при стаже менее 8 лет.

Продолжительность стажа	Размер пособия (% от среднего заработка)
Меньше 6 месяцев	Рассчитывается, исходя из МРОТ
Меньше 5 лет	60%
Больше 5, но меньше 8 лет	80%

Расчет размера больничного, исходя из МРОТ

Рассчитать размер пособия на основании МРОТ проще – для этого достаточно:

1. Разделить МРОТ на количество дней месяца (календарных!), в котором работник находился на больничном.
2. Полученное значение нужно умножить на количество дней больничного – это и будет минимальный размер пособия, которое должно быть выплачено работнику (ч. 6.1 ст. 14 ФЗ от 29.12.2006 № 255). Эти правила действуют с 01.01.2021 – практикующие бухгалтеры с ними уже знакомы.

Если работник трудится неполный день (например, трудится на полставки, в результате чего его рабочая неделя длится не 40, а 20 часов), минимальный размер больничного рассчитывается пропорционально установленному работнику рабочему времени (ч. 6.2 ст. 14 ФЗ № 255).

Важный момент! Если в регионе, где живет или трудится работник, к заработной плате применяются районные коэффициенты, МРОТ, применяемый для расчета размера выплаты, должен быть проиндексирован на этот коэффициент.

А вот в регионах, на территории которых районные коэффициенты не применяются, но МРОТ установлен в повышенном размере (например, МРОТ в Москве в 2022 году составляет 21 371 рубль), при расчете минимального размера больничного применяется именно федеральный, а не региональный МРОТ (ч. 1.1 ст. 14 ФЗ № 255).

Сравнить расчетные размеры выплат между собой

Заключительный этап расчета – сравнительный. Иногда получается, что расчетный размер больничного оказывается меньше, чем размер больничного, рассчитанного исходя из МРОТ. Причины такого исхода могут быть различными:

• за последние годы у работника не было заработка – возможно, он только начал свою трудовую деятельность и в прошлые годы не работал, а учился;
• в расчетном периоде трудоустроенный работник по каким-либо причинам не работал – например, находился в отпуске без сохранения заработной платы или часто болел.

Если выплата по МРОТ оказывается больше выплаты, рассчитанной исходя из среднего заработка работника, перечислить нужно именно ее – в противном случае права работника будут нарушены.

Расчет пособия по больничному передается в ФСС. За счет средств Фонда оплачивается больничный по уходу за ребенком, а также все дни больничного (начиная с четвертого), на котором находился сам работник.

Первые три дня болезни самого работника оплачивает работодатель.

Может ли в трудовом договоре быть указан оклад меньше МРОТ

Нередко у работодателей возникает вопрос о том, можно ли в трудовом договоре указать оклад меньше МРОТ.

Теоретически оклад меньше МРОТ допускается указывать в официальных документах. Это позволяет сделать Трудовой кодекс РФ. Но добиться такого разрешения непросто.

Оклад меньше МРОТ назначается не в индивидуальном порядке в отношении одного конкретного лица. Такие вопросы решаются на уровне организации. Что это означает? Как уже говорилось, МРОТ устанавливается на региональном уровне. Это требование распространяется на все предприятия, находящиеся на подконтрольной местной власти территории. С самого начала воспрещается устанавливать оклад меньше МРОТ. Но разрешено в письменной форме снять с себя обязанности следовать общим требованиям об оплате труда.

Итак, имеется региональное соглашение о МРОТ, оклад меньше которого не разрешается. Оно публикуется само по себе, а также делаются публикации для отдельных организаций в регионе.

В ответ на эту публикацию предприятия, намеренного платить оклад меньше МРОТ, необходимо не позднее, чем за 30 дней после публикации направить в соответствующий орган официальный отказ от участия в соглашении о МРОТ.

Помимо отказа, для того, чтобы установить оклад меньше МРОТ, потребуются:

• Извещение о сроке, когда организация сможет установить оклад не меньше МРОТ.
• Протокол совещания с профсоюзом (если таковой имеется).

Следует понимать, что оклад меньше МРОТ удастся установить лишь временно. Кроме того, необходимо убедительно мотивировать причины, по которым организация желает установить оклад меньше МРОТ. Уполномоченные органы тщательно следят за тем, чтобы права наёмных работников не нарушались, так что банальная попытка сэкономить на выплате зарплаты будет пресечена. Чтобы установить оклад меньше МРОТ, нужны веские основания. Например, если организация ещё только начинает развиваться, искать клиентов и свою нишу в рабочей сфере, её руководитель может попросить позволить в определённый срок выплачивать оклад меньше МРОТ, чтобы освоиться в новой деятельности и закрепиться. Разумеется, просьба разрешить установить оклад меньше МРОТ предполагает, что в оговорённое время выплаты работникам будут начисляться в требуемом размере.

Не стоит полагать, что если организация не принимала соглашение, то ей можно установить оклад меньше МРОТ. Любой, кто не написал мотивированный отказ, автоматически рассматривается с точки зрения закона как человек, принявший все условия соглашения.

Доплата до МРОТ

Исходя из ст. 129 ТК РФ, оплата труда представляет собой объем выплачиваемых средств, в которые включается оклад сотрудника, его премиальные выплаты, надбавки и компенсационные средства, положенные за неординарные условия труда (например, временное исполнение сторонних обязанностей или труд в опасных условиях).

Это обуславливает тот факт, что сопоставление объема МРОТ и итоговой суммы оплаты труда работника должно осуществляться с учетом всем добавочных начислений субъекта, помимо оклада.

Подобное положение фиксируется в Также в обозначенном законодательном акте рассмотрена ситуация, когда работник был лишен премии, что привело объем зарплаты к уровню, ниже МРОТ. В подобных условиях работодателю необходимо обеспечить подчиненному доплату до минимального уровня оплаты труда. Однако из приведенного утверждения существует исключение, действительное для сотрудников Крайнего Севера.

В частности, исходя из Обзора судебной практики, постановленной Верховным Судом РФ от 26.02.2014г., зарплата соотносится с МРОТ без учета местных надбавок за стаж в особом климате и локальных повышающих коэффициентов.Заработная плата сотрудников бюджетных образований также не должна быть ниже МРОТ. При этом в объем вознаграждения за труд, сравниваемый с МРОТ, не учитывается оплата за сверхурочные работы, больничные, матпомощь и премии к юбилейным событиям. в бюджетном учреждении осуществляется в таком же порядке, как и в коммерческих организациях — на основании распоряжения управленца учреждения.

при расчёте отпускных рассчитывается по следующей формуле: ((МРОТ, установленный законодательством на период отпуска / количество дней в месяце отпускного периода) * длительность отпуска) — сумма отпускных. внешним совместителям осуществляется на общих основаниях.

Под внешним совместительством понимается одновременное трудоустройство в двух компаниях. Одно место работы является постоянным, а второе предполагает труд в свободное время. Исходя из ст. 285 ТК РФ, оплата труда внешних совместителей должна производиться на основании отработанного времени.

То есть, субъект, который трудится на второй работе на 0,5 ставки, должен получать не менее половины суммы МРОТ. В случае, когда оплата за совмещаемую работу не достигает нужной отметки, работодатель второго трудового места субъекта обязан обеспечить соответствующую доплату. при неполном отработанном месяце будет положена только в том случае, если рассчитанный заработок за фактически отработанное время ниже уровня МРОТ, также исчисленного пропорционально отработанному периоду.

Если, например, субъект отработал 11 дней из 22, минимальный объем средств составит 50% от МРОТ.

Доплата до МРОТ — компенсационная выплата или стимулирующая?

Оплата за труд не может быть меньше минимальной согласно ТК РФ. При этом берется в расчет региональная величина МРОТ, которая, в свою очередь, не может быть ниже общефедерального значения этого показателя (ТК РФ, ст. 133, 133.1).

Оплата труда включает в себя (по тексту ст. 129 ТК РФ, общий порядок):

• расчет по тарифу (окладу);
• стимулирующие выплаты (премии, доплаты, надбавки);
• компенсационные выплаты (за работу в сложных погодных, иных особых условиях).

Нужно ли осуществлять доплату до МРОТ в случае выплаты квартальной премии, если оклад работника ниже МРОТ?

В то же время не учитываются при расчете МРОТ и доплаты до МРОТ следующие выплаты работнику:

• социального характера (единовременные премии к юбилею, мат. помощь, за счет экономии ФОТ);
• повышающие надбавки за труд во вредных или опасных условиях (ТК РФ, ст. 146-1, 147-1);
• «северные» надбавки (ТК РФ, ст. 146-2, 148, пост. КС РФ от №38-П от 07/12/17 г.);
• ночные (ТК РФ, ст. 154), праздничные (ТК РФ, ст. 112-4), сверхурочные (ТК РФ, ст. 152) не включаются в расчет и уменьшают доплату до МРОТ, поскольку забота в «особые» дни и часы не должна ставить работника в заведомо невыгодные условия, по сравнению с другими работниками;
• совместительство, совмещение (ТК РФ, ст. 282, ст. 60.2), не включаются в расчет, поскольку работник выполняет отличную от основной работу дополнительно или в другое время.

На заметку! Вопрос о включении в расчет ночных, праздничных и сверхурочных доплат до сих пор до конца не отрегулирован, единой судебной практики не выработано. Это связано с тем, что положения ст. 129 и 133 при буквальном их прочтении могут противоречить друг другу.

В некоторых случаях региональные власти (например, московского региона) заключают трехстороннее соглашение с профсоюзами и работодателями, согласно которому устанавливаются собственные, не включаемые в расчет, дополнительные выплаты. Таким образом, при определении МРОТ и доплате до него нагрузка на работодателей может повышаться.

Доплата до МРОТ производится исходя из расчета зарплаты работника, состоящей из указанных выплат, с учетом перечисленных особенностей. Включать ли «спорные» доплаты в расчет, работодатель решает самостоятельно. На другой странице можно ознакомиться с приказом о доплате до МРОТ.

Доплата осуществляется, если заработная плата рассчитана и уровень ее ниже «минималки». Таким образом, саму по себе доплату ни к компенсационными, ни к стимулирующим выплатам, по смыслу ТК РФ, отнести нельзя. Она занимает особую позицию в выплатах по зарплате. Это подтверждают и суды (ВС РФ, опред. 75-В10-2 от 23/07/10 г., 8-В10-2 от 21/05/10 г. и ряд других аналогичных), Минфин (письмо 03-03-06/1/768 от 24/11/09 г.).

В указанном письме Минфина говорится о возможности включения доплат до МРОТ в затраты в целях НУ – для бухгалтера такой нюанс важен.

На заметку! Доплата до МРОТ не рассчитывается в учреждениях бюджетной сферы, финансируемых из федерального бюджета.

Чем грозит зарплата ниже МРОТ

Несмотря на то, что вознаграждение за полный месяц любого труда не может быть ниже МРОТ, в России достаточно много организаций, где даже минимальный уровень зарплаты не выплачивается. Из-за особенностей налогового законодательства главной причиной нарушения требований Трудового кодекса является попытка снизить фискальную нагрузку на бизнес. Чем ниже зарплата, тем меньше начисления на нее (суммы, идущие в Пенсионный фонд и Фонд соцстраха). Поэтому многие предприниматели предпочитают платить мизерный заработок официально, а остальная часть зарплаты идет «в конверте», не подлежит государственному учету и налогообложению. Во многих случаях получается, что формально ежемесячная выплата ниже МРОТ.

Для работодателей, выплачивающих зарплату ниже минимально установленного уровня, предусмотрен штраф от 10 до 20 тысяч рублей – на должностных лиц, от 30 до 50 тысяч рублей – на юридических лиц. Индивидуальных предпринимателей могут наказать штрафом от 1000 до 5000 рублей.

За повторное нарушение штраф на должностных лиц вырастает до 20-30 тысяч рублей, на юридических – до 50-100 тысяч, на ИП – до 10-30 тысяч рублей. При этом виновное должностное лицо (например, директора фирмы) могут дисквалифицировать на срок до трех лет.

Что делать, если ваша зарплата ниже МРОТ?

Если вы действительно хотите официально получать хотя бы минимальный уровень оплаты труда (это не всегда рационально для работника, поскольку, наращивая официальную часть зарплаты, работодатель снижает общую выплачиваемую сумму, вычитая из нее налоги и начисления), порядок действий таков:

1Составьте в свободной форме требование к работодателю о пересмотре оклада и выплате разницы между вашей официальной зарплатой и МРОТ за всё время работы.

2Если работодатель отказался пересмотреть официальную часть зарплаты, копию требования вместе с заявлением можно направить в трудовую инспекцию или прокуратуру.

Что такое МРОТ простыми словами

Минимальная заработная плата — это минимальная заработная плата. То есть каждый работодатель в стране не имеет права платить ниже этого минимума, иначе он будет привлечен к административной ответственности. А невыплаченные деньги работник может взыскать через суд.

В России минимальная заработная плата почти всегда отставала от прожиточного минимума. Это было связано с тем, что в законодательстве не учитывалась серая заработная плата, и большинство налоговых режимов были невыгодными для малых и средних предприятий. Сейчас ситуация в экономике начала стабилизироваться, поэтому с 2018 года минимальная заработная плата стала выше прожиточного минимума.

Статистическая стоимость жизни в нашей стране очень занижена. Для этого используется потребительская корзина. Но чтобы привести показатели в соответствие с «экономическим ростом и низкой инфляцией», статистическим органам приходится прибегать к различным уловкам. Итак, судя по потребительской корзине, каждый человек должен 3-4 года носить одежду и есть дешевую крупу и макароны.

МРОТ и прожиточный минимум — в чем разница

Прожиточный минимум — это социальный показатель. Он показывает, сколько денег нужно, чтобы жить на достаточном уровне. Прожиточный минимум формируется по следующим показателям:

• Потребительская корзина. По большей части все показатели прожиточного минимума основаны на минимальной корзине, разработанной правительством совместно с Росстатом.
• Официальная статистика роста цен на продукты питания. Например, недавно была хорошая статья о Пикабе, где автор сравнивает цены на продукты питания сейчас и 5 лет назад. Прям с элементами управления. А реальный уровень инфляции составляет около 10% в год, или 50% в течение последних 5 лет. Но статистически в нашей стране инфляция в этот период была чуть выше 20%, поэтому этот показатель используется при составлении прожиточного минимума.
• Индекс роста цен. Это инфляция, только показатель немного другой. Как и в предыдущем случае, учитывается номинальный показатель, а не фактический.
• Сумма всех обязательных платежей. Коммунальные платежи, квартплата и подобные обязательные вещи, без которых не может обойтись ни один гражданин.

Показатель прожиточного минимума сравнивается с доходами разных групп населения. Благодаря этому показателю формируются дополнительные выплаты:

• Преимущества.
• Налоговые отчисления.
• Государственные субсидии.
• Гранты и так далее

Разница также в значении этих индикаторов. Минимальная заработная плата — это, скорее, показатель экономический. Он показывает, сколько денег должны получать сотрудники, сколько налогов будет удерживаться и как будет развиваться бизнес. Но стоимость жизни — это социальная норма. Он показывает общее благосостояние населения и то, сколько в среднем рабочий должен тратить в месяц.

Сколько рублей составляет МРОТ в 2021 году

Минимальная заработная плата с 1 января 2021 года — 11280 рублей. Вы не можете платить ниже этого минимума. Действующая минимальная заработная плата указана в 481-ФЗ в 1 статье. Пособия по инвалидности, беременности и болезни рассчитываются по этому показателю.

Теперь величина прожиточного минимума составляет:

• 11 185 рублей для всех граждан России;
• 12 130 рублей для работающих граждан;
• 11 104 рубля детский.

Планируется ли повышение размера МРОТ

Минимальная заработная плата увеличивается каждый год. В большинстве случаев индексируется с учетом инфляции + к общей сумме добавляется пара%. Это делается для того, чтобы поддерживать прежний уровень налогообложения и сообщать вышестоящим инстанциям о повышении реальной заработной платы граждан.

В 2021 году прожиточный минимум для пенсионеров, наиболее уязвимых слоев населения, должен составить 9311 рублей. Это заложено в федеральном бюджете на 2021 год.

На руки меньше МРОТ

Иногда получается, что работник получает сумму меньше, чем составляет МРОТ, и это законно. При этом в окладе значится цифра, установленная федеральным законом. Это может иметь место, когда:

• выданная сумма снижается за счет начисленного НДФЛ («грязная» зарплата при этом соответствует минимальному уровню, а меньшая сумма получается за счет вычета 13%);
• из зарплаты вычитаются иные обязательные отчисления – выдаваемую сумму МРОТ могут уменьшать страховка, членские взносы в профсоюз и т.п.;
• у сотрудника имеется задолженность по выплате алиментов (по исполнительному листу может быть списано до 70% заработной платы).

МРОТ в России и его правовое регулирование

Российское законодательство прямо устанавливается обязательность применения МРОТ во всех регионах РФ, предоставляя подобную социальную гарантию для всех трудящихся на её территории. Так, закреплено право работников на получение МРОТ в следующих нормативно-правовых актах:

• Статья 7 Конституции РФ. Она прямо закрепляет право трудящихся на получение справедливой заработной платы не ниже установленного МРОТ в России.
• Статья 37 Конституции РФ. В её положениях более подробно рассматриваются государственные гарантии в сфере ведения трудовой деятельности, к которым вновь относится в том числе и обеспечение гарантированной минимальной зарплаты.
• ФЗ №82 от 19.06.2000. Именно означенный закон обеспечивает конкретные принципы правового регулирования вопросов использования минимального размера заработной платы. В частности, данным документом обеспечивается привязка МРОТ к прожиточному минимуму и, соответственно – потребительской корзине трудоспособного населения.

До 1 мая 2018 года в России действовали отдельные принципы установления МРОТ, как процентной части от прожиточного минимума. С 1 мая 2018 года, означенные показатели установлены в соответствии друг с другом – МРОТ не может быть ниже аналогичного показателя за предыдущий год, а также прожиточного минимума, установленного на 2 квартал прошлого года.

Соответственно тому, что прожиточный минимум в связи с инфляцией и регулярным ростом потребительских цен ежегодно увеличивается, обеспечивается и стабилизация минимальной заработной платы за счет регулярного и как минимум ежегодного повышения МРОТ в России. Таким образом фактически заработная плата остается на стабильном уровне, позволяя обеспечивать население минимально необходимым количеством средств для обеспечения жизнедеятельности независимо от ситуации на международном и внутреннем рынке.

Понижение МРОТ и снижение его размеров в будущем являются невозможными, так как противоречат базовым принципам социальных гарантий и трудовых взаимоотношений – единожды предоставленные гражданам постоянные гарантии не могут уменьшаться или отменяться без соответствующей компенсации.

Помимо установленного на федеральном уровне МРОТ, существуют также и региональные показатели минимального заработка. Например, в регионах где действуют особые коэффициенты, например, за работу в особых климатических условиях или на Крайнем Севере, они должны обязательно прибавляться к суммам минимального заработка. Кроме этого, региональные власти также могут заключать отдельные соглашения с работодателями и профсоюзными организациями об обеспечении минимального размера оплаты труда в субъекте РФ. Работодатели в свою очередь имеют право отказаться от соблюдения требований таковых соглашений исключительно при наличии веских причин и подтверждений их неспособности обеспечить выплату зарплат в объемах регионального МРОТ. Однако никакие региональные нормативные документы не могут устанавливать минимальную заработную плату ниже, чем она предусматривается на федеральном уровне.

Обеспечение уровня заработной платы не ниже установленного минимума предусмотрено не только для российских граждан. Любые иностранные граждане, равно как и лица без гражданства, беженцы и переселенцы также в полной мере могут рассчитывать на предоставление им такового права при осуществлении трудовой деятельности на российской территории, а также в рамках удаленного сотрудничества при дистанционной работе.

Следует также отметить, что есть определенные случаи, когда зарплата может быть ниже МРОТ. Так, соответствие МРОТ должно обеспечиваться только в отношении полной рабочей недели для трудящихся при условии работы в рамках полного рабочего дня. Если же фактическое количество рабочих часов в течение недели оказывается ниже, то и работодатель вправе уменьшать заработную плату, но только в пропорциональном МРОТ объеме. Более подробно о зарплате ниже МРОТ можно прочитать в отдельной статье.

К МРОТ привязаны не только заработные платы в России. Кроме этого, от данного показателя также зависят и различные пособия, например – пособие по беременности и родам, равно как и выплаты по больничным, отпускные и другие денежные социальные гарантии для трудящихся. Также необходимо учитывать, что в соответствии с изменениями МРОТ работодатели должны проводить и индексацию заработной платы на предприятии.

Как рассчитать больничный лист: пример

Чтобы наглядно показать, как МРОТ влияет на выплаты по больничному, приведем пример расчета пособия в 2022 году.

Артёмочкин Игорь Петрович ушел на больничный 11 января 2022 года. 21 января 2022 года листок нетрудоспособности был закрыт. В общей сложности работник находился на больничном 11 календарных дней.В 2020 году Артемочкин заработал 801 365 рублей; в 2021 – 714 315 рублей. Бухгалтер рассчитал его среднедневной заработок за два прошедших года: 

(801 365 + 714 315) / 730 = 2 076 рублей 27 копеек.

Общий трудовой стаж Артемочкина – 15 лет. Это значит, что при расчете больничного его средний заработок учитывается полностью, без применения понижающих коэффициентов.

За 11 дней больничного работнику причитается пособие в размере:

2 076,27 х 11 = 22 838 рублей 97 копеек.

Пособие, рассчитанное исходя из МРОТ, за тот же период составит:

13 890 / 31 х 11 = 4 928 рублей 71 копейка.

Это значит, что бухгалтер перечислит работнику пособие, рассчитанное на основании его среднего заработка.

Рассмотрим схожую ситуацию, но с частично измененными исходными данными.

Предположим, что работал Артёмочкин только в 2021 году, заработав при этом 414 315 рублей. До 2021 года он не работал – на январь 2022 года его общий стаж составляет всего 10 месяцев. В этом случае средний заработок работника составит:

414 315 / 730 х 0,6 = 340 рублей 53 копейки.

За 11 дней больничного работнику нужно заплатить:

340,53 х 11 = 3 745 рублей 83 копейки.

Это пособие меньше, чем пособие, рассчитанное за тот же период, исходя из МРОТ – это значит, что бухгалтер должен перечислить работнику выплату в размере 4 928 рублей 71 копейка.

Рассчитывая размер выплаты, очень важно учитывать МРОТ – если этого не сделать, организацию-работодателя, а также должностное лицо, допустившее, ошибку, привлекут к административной ответственности – за нарушение придется заплатить штраф (согласно ч. 6 ст

5.27 КоАП РФ, его размер может составить от 10 000 до 20 000 рублей – для должностных лиц, от 1 000 до 5 000 – для ИП, от 30 000 до 50 000 рублей – для юридических лиц).